El IVA de una reforma, en un mapa
El IVA de las reformas de vivienda es un tema con muchas ramas: el tipo reducido, los materiales, las comunidades, la rehabilitación, la obra nueva, las subcontratas, las facturas y los anticipos. Cada una tiene sus requisitos y sus errores, y entender el conjunto evita ir de duda en duda. Esta guía es el mapa: resume el esquema general y enlaza a la guía que profundiza en cada caso.
La base legal es la Ley 37/1992 del IVA, con un tipo general del 21 % y un tipo reducido del 10 % para ciertas obras en viviendas. Las normas se actualizan, así que confirma siempre el tipo vigente con tu gestor o en la Agencia Tributaria. Esto es información general, no asesoramiento fiscal.
La regla básica en una frase
Una reforma de vivienda lleva el 10 % cuando el cliente es un particular que no actúa como empresario en esa obra (o una comunidad de propietarios), la vivienda se usa como residencia, tiene más de dos años y los materiales que aporta la empresa no superan el 40 % de la base imponible. Si falla una condición, la factura va al 21 %. El detalle, con ejemplos y documentos, está en IVA 10 % en reformas: requisitos.
Mapa de guías por caso
Según tu situación:
- Visión general de tipos y escenarios: IVA en obras.
- Obra nueva y autopromoción: IVA en construcción de obra nueva.
- Rehabilitación de viviendas y edificios: IVA en rehabilitación.
- Portales, fachadas y zonas comunes: IVA en obras de comunidades.
- Locales y oficinas: IVA en la reforma de un local comercial.
- Baños y cocinas: IVA en la reforma de un baño y una cocina.
- Albañilería: IVA en trabajos de albañilería.
Materiales: el límite del 40 %
El reparto entre mano de obra y materiales decide si una reforma mantiene el tipo reducido. Si los materiales que pone la empresa superan el 40 % de la base imponible, parte de la obra pasa al tipo general. Por eso conviene desglosar el presupuesto y decidir qué compra el cliente por su cuenta. El cálculo, con ejemplos, está en IVA del material de construcción.
Subcontratas y facturas sin IVA
Entre contratistas y subcontratistas puede aplicarse la inversión del sujeto pasivo: la factura sale sin cuota de IVA y con una mención expresa, y el destinatario declara el impuesto. Es legal y se usa con frecuencia, pero se aplica solo en los casos que define la ley. Lo explica facturas sin IVA en ejecuciones de obra.
Pagar sin IVA: qué es legal y qué no
No existe una exención general. Lo legal es aplicar el tipo reducido cuando se cumplen los requisitos, y ajustar alcance o calidades para bajar el importe. Pagar sin factura es una infracción que expone a ambas partes. Si un cliente lo propone, la respuesta está en se puede no pagar IVA en una reforma.
Facturación: datos, anticipos y documentos
El IVA se concreta en la factura. Debe llevar los datos obligatorios, el tipo correcto y, en su caso, menciones especiales. Los anticipos se facturan al cobrarse. Consulta factura de obra: datos obligatorios y factura de anticipo de obra.
Qué guardar por si hay una comprobación
Un expediente sencillo:
- Presupuesto aceptado con el tipo de IVA y el desglose de materiales.
- Declaración del cliente sobre uso, antigüedad y condición.
- Documento que acredite la antigüedad de la vivienda.
- Facturas de materiales aportados por la empresa.
- Facturas emitidas, justificantes de pago y contrato.
IVA en reformas de hogar y de casa
Quien busca el IVA de las reformas del hogar o el IVA de una reforma de casa suele querer saber una sola cosa: qué tipo le van a aplicar. La respuesta depende de los requisitos que hemos visto, y se concreta en el presupuesto y la factura. La aplicación del IVA 10 en reformas no se pide: se justifica. Si cumples los requisitos, la empresa debe aplicarlo; si no los cumples, no puede aplicarlo aunque quiera hacerte un favor.
En las reformas de comunidades, el IVA 10 en reformas de comunidades de propietarios funciona con una lógica similar pero con la comunidad como destinataria, y el administrador como gestor. Conviene que el acta de la junta recoja el alcance de la obra, porque ese documento respalda el tipo aplicado. Para los casos de portales, fachadas y zonas comunes, consulta la guía específica de comunidades.
Ejemplo: una reforma de cocina y baño en un piso de veinte años
Un propietario particular reforma cocina y baño en su vivienda habitual, de veinte años de antigüedad. La empresa pone parte del material y el cliente compra los muebles de cocina por su cuenta. Los requisitos se cumplen: cliente particular, uso residencial, antigüedad superior a dos años y materiales aportados por debajo del límite. La factura se emite al tipo reducido, con el desglose de mano de obra y materiales, y se conserva la declaración del cliente. Todo queda documentado antes de empezar.
Errores que se repiten
- Aplicar el 10 % por costumbre sin comprobar requisitos.
- No desglosar mano de obra y materiales.
- Mezclar obras de vivienda y de local en la misma factura.
- Cobrar anticipos sin facturar.
- No guardar la declaración del cliente.
Cómo explicarlo al cliente
Un cliente que entiende el IVA entiende mejor el presupuesto. Una frase en el documento y un apartado en la visita bastan. Para presentar el documento con claridad, lee cómo presentar un presupuesto de obra que se entienda y ordena el seguimiento con el seguimiento de presupuestos.