IVA en la reforma de un baño o una cocina: tipo, materiales y factura

El IVA de la reforma de un baño parece sencillo y no lo es. Una reforma de baño es una obra de renovación en una vivienda y, si cumple los requisitos, puede llevar el 10 %. Pero los baños y las cocinas concentran mucho coste en sanitarios, grifería, muebles y revestimientos, y ese material pesa en el límite del 40 % que fija la ley. Si lo superas, parte de la obra pasa al 21 %.

Esta guía explica cómo se aplica la regla en estas dos estancias y cómo presupuestar para no llevarte una sorpresa. Es información general, no asesoramiento fiscal.

Para calcular el 40 %, cuentan los materiales que pone la empresa de reformas:

• Azulejos, pavimentos y revestimientos que compra y coloca la empresa.
• Sanitarios, grifería, plato de ducha y mampara suministrados por la empresa.
• Muebles y encimera de cocina si los incluye el contrato de obra.
• Materiales de instalación como tuberías, cableado y mecanismos.

Lo que compra el cliente directamente a un tercero no se incluye en ese porcentaje, aunque se instale durante la obra. Muchos clientes eligen sus sanitarios o su cocina en una tienda y contratan solo la obra. En ese caso la factura de la empresa es de mano de obra y materiales menores, y es más fácil mantenerse dentro del límite. El mobiliario de cocina de una tienda tiene su propia factura con IVA al tipo del producto.

En una cocina, el mobiliario y los electrodomésticos suelen superar con facilidad el 40 % si los suministra la empresa, de modo que lo habitual es separar obra y mobiliario. En un baño, el material de obra pesa más que los sanitarios y es más fácil mantenerse dentro del límite. Revisa también el tratamiento de la reforma de una cocina cuando intervienen tiendas de mobiliario.

El IVA de una reforma de casa y el de un piso siguen la misma regla, pero en la práctica cambian los datos. En una casa unifamiliar suele haber más obra exterior (porche, jardín, cerramientos) que no siempre es renovación de la vivienda, y puede requerir otro tratamiento. En un piso, las obras dentro de la vivienda son claras, pero las que afectan a elementos comunes dependen de la comunidad. Revisa con el cliente qué parte de la obra es interior y qué parte es exterior.

En una reforma integral de piso, el IVA en reformas de pisos se aplica a todo el conjunto si cumple los requisitos. El presupuesto que separa capítulos por estancia y por oficio permite justificar cada partida si hay que revisar el tipo.

Piensa en un baño de cinco metros cuadrados con presupuesto de obra de 9.000 euros. Si la empresa pone el alicatado, el plato de ducha y la grifería, el material puede rondar los 3.000 o 3.500 euros, por debajo del límite. Si además suministra mampara, mueble de lavabo y espejo de diseño, el material puede acercarse a la mitad del importe. Antes de cerrar el presupuesto, haz la suma de materiales con el cliente y decidid juntos qué compra cada uno.

La reforma de una cocina plantea una duda adicional: los electrodomésticos. Si los suministra la empresa, suman al límite de materiales; si los compra el cliente, tienen su propia factura. Lo mismo con los muebles, la encimera y la grifería. Para decidir qué incluir, calcula primero el porcentaje que supondría y, si se acerca al 40 %, ofrece al cliente comprar él lo más caro. El IVA de la reforma de una cocina es más fácil de mantener con un reparto claro.

• Un capítulo de mano de obra por oficio: demolición, fontanería, electricidad, albañilería.
• Un capítulo de materiales aportados por la empresa, con su importe.
• Una línea separada con lo que compra el cliente y quién lo entrega.
• El tipo de IVA aplicado a la ejecución de obra y la referencia al uso de la vivienda.

• Prometer el 10 % antes de saber qué materiales se incluirán.
• Cambiar los materiales a mitad de obra sin recalcular el porcentaje.
• Integrar el mobiliario de cocina en la factura de obra sin revisar el límite.
• Facturar la obra a un nombre y los materiales a otro sin criterio claro.

Si das al cliente dos opciones claras, puede elegir con datos: más material incluido y menos libertad de compra, o más control propio y una factura más sencilla. Para presentar las opciones sin confusión, apóyate en cómo explicar el precio de una reforma de baño al cliente y en el seguimiento de presupuestos.